Что будет, если не платить налоги: пени и взыскание

Какие налоги платит гражданин и когда

У обычного гражданина, не предпринимателя, налоги делятся на две группы: те, что считает налоговая, и те, что он декларирует сам.

Налоги по уведомлению

Налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги рассчитывает инспекция по данным Росреестра и Госавтоинспекции. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или почтой не позже чем за 30 дней до срока. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.

НДФЛ по декларации

Если доход не прошёл через налогового агента — продажа имущества раньше минимального срока владения, сдача квартиры, выигрыш, доход из-за рубежа, — гражданин подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля. Если работодатель не удержал налог, инспекция пришлёт уведомление, и заплатить нужно до 1 декабря.

Пени: как растёт долг

С первого дня после срока уплаты начисляются пени. Для гражданина они составляют 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый календарный день просрочки.

Сколько это в деньгах

При ключевой ставке 18% годовых пени за день — 0,06% от долга, примерно 1,8% в месяц и около 18% за год. Долг 20 000 рублей через год просрочки вырастет примерно на 3 600 рублей только за счёт пеней. Ставка пеней меняется вместе с ключевой, поэтому точную сумму показывает личный кабинет.

Что важно знать

Пени не заменяют налог и начисляются, пока долг не погашен. Если заплатить часть долга, пени начисляются на остаток. Когда налог погашен, начисление прекращается, но уже начисленные пени остаются долгом, который тоже взыскивают.

Уведомление и требование об уплате

Уведомление и требование — разные документы, и их легко спутать.

Уведомление

Это расчёт налога до наступления срока уплаты: сколько и за какое имущество. Если уведомление не пришло, а имущество у вас есть, закон обязывает сообщить о нём в налоговую — за сокрытие объекта предусмотрен штраф.

Требование

Требование об уплате налоговая направляет, когда на едином налоговом счёте образовалось отрицательное сальдо — то есть после срока уплаты. В требовании указывают общую сумму долга, пени и штрафы и срок, в который их нужно погасить. Требование направляют в личный кабинет или заказным письмом.

Что делать, получив требование

Проверить, правильно ли рассчитан налог, и либо заплатить, либо оспорить сумму. Игнорировать требование — самое дорогое решение: следующим шагом будет обращение в суд, а затем исполнительное производство с исполнительским сбором.

Единый налоговый счёт: куда уходят деньги

С 2023 года налоги платят через единый налоговый платёж, а все обязательства и оплаты учитываются на едином налоговом счёте — ЕНС.

Как это работает

Деньги, которые вы вносите, налоговая сама распределяет по долгам в установленной очерёдности: сначала недоимка по старым срокам, затем текущие налоги, затем пени и штрафы. Поэтому платёж «за транспортный налог этого года» может уйти на погашение старого долга, а новый налог останется неоплаченным.

Сальдо

Если сальдо ЕНС отрицательное — есть долг. Если положительное — есть переплата, которую можно вернуть или зачесть. Сальдо видно в личном кабинете налогоплательщика и на Госуслугах. Проверяйте его перед оплатой, чтобы понимать, на что пойдут деньги.

Взыскание через суд и судебный приказ

С обычного гражданина, не предпринимателя, налоговая взыскивает долг через суд. Как правило, это судебный приказ мирового судьи — без вызова сторон и без заседания.

Когда налоговая идёт в суд

После того как истёк срок исполнения требования. Если сумма долга превышает установленный законом порог, инспекция обращается в суд в течение нескольких месяцев; если меньше — позже, когда долг накопится или пройдёт установленный срок. Пропущенный налоговой срок суд может восстановить, но только по уважительной причине.

Как защититься

Копию судебного приказа направляют должнику. Если вы не согласны с суммой или ранее её не получали, подайте возражения мировому судье в течение десяти дней — приказ отменят. После этого налоговая вправе подать иск в районный суд в течение шести месяцев. Как работать с приказом — в статье о судебном приказе: порядок одинаков для кредитов и налогов.

Приставы, счета и выезд за границу

Судебный приказ по налогам налоговая направляет приставам или в банк. Дальше долг взыскивают так же, как любой другой.

Что может пристав

Списать деньги со счетов и карт, обратить взыскание на зарплату и пенсию в пределах закона, запретить регистрационные действия с машиной и недвижимостью, арестовать имущество. К сумме налога добавится исполнительский сбор — 7%, не меньше 1 000 рублей. Что делать, когда производство возбуждено, — в статье о том, что делать, когда возбуждено исполнительное производство.

Выезд за границу

При долге свыше 30 000 рублей пристав вправе временно ограничить выезд из России. Сведения появляются в базе пограничной службы, и узнают о них часто уже в аэропорту. Проверить ограничение можно на Госуслугах; подробнее — в статье о запрете на выезд.

Штраф и уголовная ответственность

Неуплата налога вовремя сама по себе влечёт только пени. Штрафы и тем более уголовная ответственность связаны с другими нарушениями.

Когда бывает штраф

За непредставление декларации 3-НДФЛ в срок — процент от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше минимальной суммы. За неуплату налога из-за занижения дохода — 20% от недоплаты, при умысле — 40%. За налоги, которые рассчитывает сама инспекция, — на имущество, землю, машину — штраф за неуплату не применяется, только пени. Отдельный штраф предусмотрен за то, что вы не сообщили налоговой об имуществе, по которому не приходило уведомление.

Уголовная ответственность

Уклонение гражданина от уплаты налогов наказывается по Уголовному кодексу только в крупном и особо крупном размере — речь о миллионах рублей за несколько лет. При первом нарушении закон позволяет избежать ответственности, если полностью погасить недоимку, пени и штраф. Для обычного налога на квартиру или машину это не грозит.

Если налог начислен неверно

Ошибки в уведомлениях не редкость: неверная кадастровая стоимость, машина, проданная несколько лет назад, не учтённая льгота.

Что проверить

Есть ли у вас ещё это имущество и за какой период начислен налог. Правильна ли кадастровая стоимость и налоговая база. Учтены ли льготы: пенсионерам, многодетным, людям с инвалидностью, участникам СВО и другим категориям — федеральные и региональные.

Как исправить

Направить обращение через личный кабинет налогоплательщика с приложением подтверждающих документов: договора продажи машины, справки о льготе, выписки из реестра. Если инспекция не исправляет, подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, а затем — в суд. Кадастровую стоимость оспаривают в отдельном порядке — через бюджетное учреждение региона или суд.

Рассрочка и отсрочка по налогам

Если заплатить всю сумму сразу невозможно, налоговый кодекс позволяет перенести срок или разбить долг на части.

Когда её дают

Гражданин может получить отсрочку или рассрочку, если его имущественное положение не позволяет уплатить налог единовременно, если единовременная уплата создаёт угрозу банкротства и в некоторых других случаях. Нужно подтвердить положение документами: справками о доходах, выписками, сведениями об имуществе.

Как оформить

Заявление подают в налоговую — через личный кабинет или лично. На время рассрочки на долг, как правило, начисляются проценты. Если платежи по графику нарушены, рассрочку отменяют и долг взыскивают целиком.

Если долг уже у приставов

Рассрочку исполнения судебного приказа можно попросить у мирового судьи, а приставу подать заявление о сохранении прожиточного минимума. Подробнее — в статье о рассрочке исполнения решения суда.

Списание безнадёжной недоимки

Налоговый кодекс позволяет признать недоимку безнадёжной и списать её в предусмотренных случаях. Это не «амнистия по желанию», а закрытый перечень оснований.

Основные основания

Налоговая утратила возможность взыскать долг, потому что пропустила срок обращения в суд, и суд в восстановлении срока отказал. Исполнительное производство окончено из-за отсутствия имущества или невозможности найти должника, и с момента образования долга прошёл установленный законом срок. Гражданин признан банкротом и освобождён от долгов. Смерть гражданина, если долг не может быть взыскан с наследников.

Разовые списания

Государство иногда проводит разовые списания — например, в 2018 году списали налоговые недоимки и пени, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Такие меры принимают отдельным законом, и ждать их не стоит. Если долг прощает не государство, а кредитор, может возникнуть налог — об этом статья о налоге с прощённого долга. О законных способах избавиться от долгов — в статье о законе о списании долгов.

Налоговые долги при банкротстве

Налоги не отличаются от других долгов в банкротстве: налоговая становится кредитором и включается в реестр, а после завершения процедуры гражданин освобождается от реестровой недоимки.

Что важно

Налоги, срок уплаты которых наступил после принятия заявления о банкротстве, — текущие платежи: их нужно платить в обычном порядке, и от них не освобождают. Налог при продаже имущества на торгах в процедуре тоже регулируется особыми правилами. Налоговая может и сама подать на банкротство должника, если долг большой.

Где подробнее

Как налоги попадают в реестр, в какую очередь и что происходит с недоимкой после дела — в статье о долгах по налогам при банкротстве. Решение о банкротстве из-за одних налогов обычно не принимают, если нет других серьёзных долгов: последствия процедуры несопоставимы с суммой.

Как проверить задолженность

Проверить налоговые долги можно бесплатно и без визита в инспекцию.

Если долгов несколько — налоги, кредиты, коммунальные платежи, — соберите полную картину перед тем, как решать, что гасить первым. Как это сделать — в статье «Как узнать свои долги». Налоговый долг обычно выгоднее закрыть как можно раньше: пени идут каждый день, а после суда добавляется исполнительский сбор.